Irlandzki podatek u źródła (Irish Withholding Tax)

Irlandzki podatek u źródła (IWT) ma zastosowanie do odsetek kredytowych otrzymywanych od rozliczonych dodatnich sald pieniężnych, jak również odsetek od papierów wartościowych pożyczonych od brokera tzw. short credit interest.

Irlandzki podatek u źródła nie dotyczy zatem odsetek otrzymywanych w ramach programu SYEP (Stock Yield Enhancement Program) oraz odsetek uzyskanych z kuponów obligacji.

Irlandzki podatek u źródła pobierany jest w tej samej walucie, w której otrzymywany jest dochód z odsetek.

Informacje dotyczące irlandzkiego podatku u źródła można znaleźć w miesięcznym raporcie z rachunku w sekcji Withholding Tax. W linku znajduje się instrukcja jak wygenerować raport z rachunku.

Każdy z właścicieli rachunku inwestycyjnego ma obowiązek wypełnić osobny formularz 8-3-6 oraz dostarczyć osobny certyfikat rezydencji podatkowej wydawany przez lokalny urząd skarbowy.

Wypełniony formularz 8-3-6 jest ważny przez 5 lat, chyba że nastąpiła istotna zmiana w Twojej sytuacji podatkowej lub innych okoliczności. Dotyczy to również sytuacji, w której dostarczyłeś do IBIE certyfikat rezydencji podatkowej bez formularza 8-3-6 podstemplowanego przez lokalny urząd skarbowy. W przypadku istotnej zmiany danych z punktu widzenia podatkowego, należy niezwłocznie poinformować o tym LYNX/IBIE i dostarczyć zaktualizowany formularz 8-3-6.

Na przykład, jeśli zmieniasz rezydencję podatkową z jednego kraju na inny, należy poinformować o tym fakcie LYNX/IBIE i dostarczyć formularz 8-3-6 podpisany przez organ podatkowy nowego kraju rezydencji podatkowej.

Jeśli zwróciłeś się do lokalnego organu podatkowego o podpisanie formularza 8-3-6, jednak organ ten odmówił, możesz zamiast tego dostarczyć certyfikat rezydencji podatkowej wydawany przez lokalny urząd skarbowy wraz z wypełnionym formularzem 8-3-6, który nie został podpisany. Irlandzki Urząd Skarbowy wprowadził taką możliwość w styczniu 2023 r. po otrzymaniu od IBIE informacji o trudnościach, jakie napotykają klienci przy wypełnianiu formularza.

Aby certyfikat rezydencji podatkowej został zaakceptowany, musi wyraźnie stwierdzać, że jesteś rezydentem podatkowym w swoim kraju zamieszkania zgodnie z odpowiednimi postanowieniami umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania pomiędzy Irlandią a krajem swojego zamieszkania.

Tak, jeśli nie podlegasz irlandzkiemu podatkowi u źródła lub podlegasz obniżonej stawce na mocy umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej pomiędzy Irlandią a Twoim krajem rezydencji podatkowej, masz prawo do zwrotu zapłaconego podatku u źródła przekraczającego stawkę określoną w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Jednak w 2022 r. Irlandzki Urząd Skarbowy zgodził się, że wypełniony formularz 8-3-6 (podpisany i ostemplowany przez odpowiedni organ podatkowy) otrzymany przez IB do 31 grudnia 2022 r. może zostać wykorzystany do ubiegania się o zwrot podatku u źródła zastosowanego w 2022 r.

Jeśli nie dostarczyłeś formularza 8-3-6 do 31 grudnia 2022 r. lub jeśli dostarczyłeś formularz 8-3-6, ale był on niekompletny (na przykład nie został ostemplowany przez odpowiedni organ podatkowy), będziesz musiał postępować zgodnie z poniższymi instrukcjami, aby ubiegać się o zwrot podatku u źródła:

Uwaga: Jeśli Twój urząd skarbowy nie stempluje formularza, irlandzki urząd skarbowy może zaakceptować zaświadczenie o rezydencji podatkowej.

Po wypełnieniu wyślij powyższy dokument pocztą na adres International Claims Section, Office of the Revenue Commissioners, Nenagh, Co Tipperary, E45 T611, Irlandia lub e-mailem na adres intclaims@revenue.ie: