Publicly Traded Partnerships (PTP)

Co należy wiedzieć o nowym podatku u źródła pobieranym w USA?

W wyniku ostatnich zmian w amerykańskich przepisach, na mocy Internal Revenue Code Section 1446(f), począwszy od 1 stycznia 2023 r. wpływy brutto ze sprzedaży i niektórych wypłat z Publicly Traded Partnerships (dalej również “PTP”), które nie mają zwolnień kwalifikowanych, posiadanych przez rezydentów podatkowych spoza USA (zarówno osoby fizyczne, jak i podmioty), będą podlegały potrąceniu 10% podatku u źródła. To znacząca kwota, dlatego rachunki prowadzone przez LYNX mają ograniczony dostęp do PTP dla inwestorów, którzy mogą być nieświadomi ryzyka związanego z inwestowaniem w te produkty.

Więcej informacji na temat nowych regulacji można znaleźć na poniższej stronie IRS:
Publicly Traded Partnerships | Internal Revenue Service

Czym jest Publicly Traded Partnership?

Publicly Traded Partnership (PTP) jest podmiotem gospodarczym należącym do dwóch lub więcej współwłaścicieli. Akcje PTP są przedmiotem regularnego obrotu na ustalonym rynku papierów wartościowych lub są łatwo zbywalne na rynku wtórnym, niezależnie od liczby partnerów tworzących spółkę. PTP jest rodzajem spółki komandytowej zarządzanej przez dwóch lub więcej komplementariuszy, w tym osoby fizyczne lub inne podmioty gospodarcze. Komandytariusze wnoszą kapitał do spółki, jednak nie pełnią roli zarządczej.

Papiery wartościowe PTP, które zgodnie z rozporządzeniem IRS mogą podlegać potrąceniu podatku u źródła, podzielone są na 2 grupy: te, które posiadają zwolnienie kwalifikowane (z ang. qualified notice), oraz te, które takiego zwolnienia nie posiadają.

Qualified notice jest zwolnieniem przewidzianym przez rozporządzenie IRS dla emitentów PTP. Zwolnienie to pozostaje ważne przez 92 dni.

Wpływ amerykańskiego podatku u źródła na PTP na inwestycje

Wszyscy inwestorzy, którzy nie są uznawani za rezydentów USA, czyli nie podlegają opodatkowaniu i sprawozdawczości podatkowej w USA (a więc nie składają formularza W-9 IRS), podlegają podatkowi u źródła w wysokości 10% wpływów z tytułu sprzedaży lub wpływów z PTP.

Oznacza to 10% od kwoty środków, które zostałyby uzyskane w wyniku transakcji lub wypłaty z PTP, a nie tylko 10% od wyliczonego zysku..

Oto przykład obliczania podatek u źródła przy sprzedaży PTP, który nie posiada zwolnienia kwalifikowanego (qualified notice):

Zakup 200 akcji @ 50
Wartość transakcji = $10,000
Sprzedaż 200 akcji @ 51
Wartość transakcji = $10,200
Zysk= $200
Podatek pobrany u źródła= $1020 USD

Zakładając brak możliwości odzyskania podatku, strata dla inwestora wyniosłaby 820 USD.

Opcje oraz inne instrumenty pochodne których instrumentem bazowym jest PTP nie podlegają podatkowi u źródła. Nie mniej jednak, jeśli opcja lub instrument pochodny zostanie zamieniony na PTP, późniejsza sprzedaż takiego papieru wartościowego PTP będzie podlegała opodatkowaniu u źródła.

Więcej informacji na temat nowych regulacji można znaleźć na poniższej stronie IRS:
Partnership Withholding | Internal Revenue Service

Jak aktywować handel na PTP dla osób niebędących podatnikami USA?

Zaloguj się

Otwórz przeglądarkę i zaloguj się do Zarządzanie Kontem
Wprowadź swoją nazwę użytkownika i hasło
Uwierzytelnij za pomocą LYNX Key

Otwórz Zarządzanie Kontem

W Zarządzaniu kontem kliknij Welcome, następnie Settings.

PTP Trading Opt In-Out

Aby zawnioskować o zezwolenie na handel PTP w Settings, przejdź w dół przez kolumnę Account settings, sekcja Trading. Wybierz PTP Trading Opt In-Out, aby otworzyć stronę Trading Permission Request for Publicly Traded Partnership Securities.

Na tej stronie wybierz, czy chcesz mieć zezwolenie na handel PTP i podpisz się swoim imieniem i nazwiskiem u dołu strony, pamiętaj, że będziesz musiał wpisać swoje imię i nazwisko dokładnie tak, jak jest napisane obok. Aby potwierdzić, kliknij Continue, pojawi się napis Thank you na zielonym tle.

Lista spółek PTP posiadająca zwolnienie kwalifikowane:

PTP Securities with known Qualified Notice

Lista spółek PTP bez zwolnienia kwalifikowanego:

PTP Securities without Qualified Notices

Najczęściej zadawane pytania

Wnioski są zazwyczaj przetwarzane tego samego dnia.

Inwestowanie w PTP wiąże się z potencjalnym ryzykiem, w tym zmiennością rynku, wahaniami cen towarów (w przypadku PTP związanych z energią) oraz zmianami przepisów podatkowych, które mogą mieć wpływ na politykę dystrybucji spółki.

Opłaty u źródła IRS są znaczące, dlatego dostęp do tych produktów za pośrednictwem LYNX jest ograniczony dla inwestorów, którzy mogą nie być świadomi ryzyka związanego z inwestowaniem w PTP.

Jak wspomniano wyżej wszyscy inwestorzy, którzy nie są uznawani za rezydentów USA, czyli nie podlegają opodatkowaniu i sprawozdawczości podatkowej w USA (a więc nie składają formularza W-9 IRS), podlegają podatkowi u źródła w wysokości 10% wpływów z tytułu sprzedaży lub wpływów z PTP.

Oznacza to 10% od kwoty środków, które zostałyby uzyskane w wyniku transakcji lub wypłaty z PTP, a nie tylko 10% od wyliczonego zysku.

Opcje oraz inne instrumenty pochodne których instrumentem bazowym jest PTP nie podlegają podatkowi u źródła. Nie mniej jednak, jeśli opcja lub instrument pochodny zostanie zamieniony na PTP, późniejsza sprzedaż takiego papieru wartościowego PTP będzie podlegała opodatkowaniu u źródła.

Disclaimer:
LYNX nie udziela porad podatkowych ani prawnych. Informacje na tej stronie zostały przygotowane wyłącznie w celach informacyjnych i nie stanowią porady podatkowej ani prawnej i nie należy na nich polegać.

W związku z tym użytkownik ponosi wyłączną odpowiedzialność za prawidłową ocenę, czy informacje zawarte na tej stronie mają zastosowanie do niego i są prawidłowe. Pomimo faktu, że LYNX dokłada należytej staranności przy sporządzaniu i utrzymywaniu tej strony, korzystając ze źródeł uznawanych za wiarygodne, LYNX nie może zagwarantować dokładności, kompletności i aktualności podanych informacji. W związku z tym LYNX odnosi się do instrukcji oficjalnie opublikowanych przez IRS i zdecydowanie zaleca skonsultowanie się z doradcą podatkowym lub prawnym przed zawarciem jakiejkolwiek transakcji. Z informacji opisanych na tej stronie nie wynikają żadne prawa. 

Ta strona zawiera linki i/lub odsyła do witryn internetowych stron trzecich. Linki te zostały zamieszczone wyłącznie dla wygody użytkowników, a LYNX nie ma żadnej kontroli nad treściami publikowanymi przez strony trzecie. W związku z tym, LYNX w żadnym wypadku nie ponosi odpowiedzialności za informacje zawarte na stronach internetowych osób trzecich.

Informacje zawarte na tej stronie nie stanowią porady ani rekomendacji inwestycyjnej. Strona przedstawia dane, które zostały przygotowane przez LYNX jako ogólne informacje / informacje marketingowe do prywatnego użytku inwestorów, które nie mają na celu osobistej rekomendacji konkretnych instrumentów finansowych lub strategii i nie uwzględniają konkretnej sytuacji finansowej inwestora, wiedzy i doświadczenia inwestycyjnego, celów inwestycyjnych i horyzontu inwestycyjnego ani profilu ryzyka i preferencji. 

Inwestor musi w szczególności upewnić się, że inwestycja jest odpowiednia w odniesieniu do jego sytuacji finansowej i podatkowej oraz celów inwestycyjnych. Obrót instrumentami finansowymi wiąże się ze znacznym ryzykiem straty i nie jest odpowiedni dla każdego inwestora. Nie powinieneś angażować się w te instrumenty finansowe, chyba że w pełni rozumiesz charakter zawieranych transakcji i zakres narażenia na straty. Podane informacje nie zawierają kosztów transakcyjnych. Historyczne rozważania i przewidywania nie są wiarygodnym wskaźnikiem przyszłego rozwoju sytuacji. Fakty przedstawione w odniesieniu do informacji o produkcie mają charakter ilustracyjny i nie pozwalają na formułowanie jakichkolwiek wniosków dotyczących przyszłych zysków lub strat.  Firma LYNX mogła zaczerpnąć informacje zawarte w niniejszym komunikacie marketingowym ze źródeł uznawanych za wiarygodne, nie dokonując jednak oceny wszystkich takich informacji. W związku z tym LYNX nie składa żadnych oświadczeń ani gwarancji co do dokładności, kompletności lub poprawności informacji lub opinii wyrażonych w niniejszym dokumencie. 

Wycena tych instrumentów finansowych może podlegać wahaniom. Inwestorzy mogą stracić więcej niż początkowa inwestycja. 

Należy pamiętać, że:

dane liczbowe zawarte w niniejszym komunikacie odnoszą się do przeszłości, a wyniki osiągnięte w przeszłości nie są wiarygodnym wskaźnikiem przyszłych wyników.
zwrot może wzrosnąć lub zmaleć w wyniku wahań kursów walut, gdy wskazanie opiera się na liczbach denominowanych w walucie innej niż waluta państwa członkowskiego, w którym zamieszkuje klient detaliczny lub potencjalny klient detaliczny.
w przypadku gdy wskazanie opiera się na wynikach brutto, prowizje, opłaty lub inne opłaty mają zastosowanie i można je znaleźć na następującej stronie internetowej:  https://www.lynxbroker.pl/prowizje-i-oplaty/

Pokaż pełny Disclaimer